Зарплата сотрудника в России облагается несколькими видами налогов и взносов, которые удерживаются работодателем и перечисляются в бюджет. Разберём, сколько и какие налоги вычитаются из зарплаты, чтобы понимать, какая часть заработка остается «на руки» и куда идут удержанные средства.
Основные налоги и взносы с зарплаты
Из зарплаты сотрудника в России удерживается несколько обязательных налогов и страховых взносов. Основные из них — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. НДФЛ вычитается из зарплаты сотрудника, тогда как страховые взносы начисляются и уплачиваются работодателем.
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
НДФЛ — это основной налог, который удерживается из зарплаты. Ставка НДФЛ в России составляет 13% для доходов до 5 миллионов рублей в год и 15% для доходов, превышающих этот порог. Для большинства сотрудников налог на доходы физических лиц составляет 13% от зарплаты.
Например, если сотрудник получает 50 000 рублей в месяц, из этой суммы вычитается 13% НДФЛ, то есть 6 500 рублей. На руки сотрудник получит 43 500 рублей.
2. Страховые взносы
Помимо НДФЛ, с зарплаты также начисляются страховые взносы. Однако, в отличие от НДФЛ, их оплачивает работодатель за свой счёт. Страховые взносы включают:
- Пенсионное страхование — 22% от зарплаты;
- Медицинское страхование — 5,1%;
- Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%.
Таким образом, общая ставка страховых взносов составляет 30%. Эти взносы не вычитаются из зарплаты сотрудника, но являются обязательными для работодателя.
Пример расчёта зарплаты после налогов
Рассмотрим пример расчёта чистой зарплаты для сотрудника с зарплатой 50 000 рублей в месяц:
- Зарплата до вычета налогов (брутто) — 50 000 рублей.
- НДФЛ (13%) — 6 500 рублей.
- Чистая зарплата (на руки) — 43 500 рублей.
Работодатель также дополнительно выплачивает страховые взносы: 22% на пенсионное страхование, 5,1% на медицинское и 2,9% на социальное. Эти взносы составляют 15 000 рублей и не вычитаются из зарплаты сотрудника.
Заключение
Из зарплаты сотрудника вычитается только НДФЛ по ставке 13%, а для доходов выше 5 миллионов рублей — 15%. Страховые взносы оплачиваются работодателем и составляют 30% от зарплаты сотрудника. Таким образом, чистая зарплата (на руки) составляет 87% от суммы, указанной в трудовом договоре, а остальные 13% идут в бюджет в виде налогов. Знание порядка и размера удержаний помогает понимать структуру своих доходов и корректно оценивать свою чистую зарплату.